Оценка кредитоспособности заемщика

Информационной базой для оценки деловой активности служит бухгалтерский баланс и данные отчета о прибылях и убытках (см. приложение 2).

Банк проводит анализ деловой активности (оборачиваемости) кредитополучателя, позволяющий определить эффективность использования активов кредитополучателя, и рассчитывает коэффициенты оборачиваемости (эффективности):

– коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности равен отношению выручки от реализации к средней за период дебиторской задолженности. Отражает число дебиторской задолженности. Для нашего примера данный коэффициент составил 143,6 (2011 млн. руб. / 14 млн. руб.).

– продолжительность оборота дебиторской задолженности в днях исчисляется как отношение периода (360 дней) к коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности и характеризует продолжительность периода погашения дебиторской задолженности. Для рассматриваемого примера продолжительность оборота дебиторской задолженности равна 2,5 (360 дней / 143,6 млн. руб.).

– коэффициент оборачиваемости товарно-материальных ценностей определяется как отношение себестоимости реализованной продукции к средней величине запасов за период. Для нашего примера данный коэффициент равен 11,96 (1728 млн. руб. / 144,5 млн. руб.)

– продолжительность оборота товарно-материальных ценностей в днях рассчитывается как продолжительность отчетного периода к коэффициенту оборачиваемости товарно-материальных ценностей. Применительно к рассматриваемому примеру продолжительность оборота товарно-материальных ценностей равна 30,1 (360 дней / 11,96 млн. руб.).

– коэффициент оборачиваемости активов равен отношению выручки от реализации к средней величине активов. Для рассматриваемого примера этот коэффициент равен 3,97 (2011 млн. руб. / 506,5 млн. руб.)

– продолжительность оборота активов в днях определяется как отношение продолжительности отчетного периода к коэффициенту оборачиваемости активов. Для нашего примера продолжительность оборота активов равна 90,68 (360 дней / 3,97 млн. руб.).

Оценка прибыли и рентабельности.Рентабельность является одним из основных стоимостных и качественных показателей эффективности производства на предприятии, который характеризует уровень отдачи затрат и степень использования средств. Если показатели деловой активности предприятия выражают в основном скорость оборота ресурсов, то рентабельность определяет степень прибыльности его деятельности [27].

Результативность деятельности кредитополучателя банк оценивает с помощью следующих показателей:

– коэффициент прибыльности. Рассчитывается как отношение балансовой прибыли или чистой прибыли (то есть прибыль за минусом уплаты налога на прибыль) к выручке от реализации. Применительно к нашему примеру коэффициент прибыльности равен на начало года 0,1 (146 млн. руб. / 1396 млн. руб.) и на конец года также 0,1 (203 млн. руб. / 2011 млн. руб.).

– коэффициент рентабельности активов рассчитывается путем деления чистой прибыли на суммарную величину активов и показывает, какую прибыль получает кредитополучатель с каждого рубля, вложенного в активы. В отношении рассматриваемого примера этот коэффициент равняется на начало анализируемого периода 0,27 (146 млн. руб. / 531 млн. руб.), на конец - 0,38 (203 млн. руб. / 531 млн. руб.). За отчетный период данный коэффициент увеличился на 0,11 пунктов (0,38 – 0,27) по сравнению с данными на начало года, что положительно характеризует работу предприятия.

Больше по теме:

Сущность процентной политики коммерческих банков, банковский процент
Оказание кредитных услуг – важнейшая функция банков, которая непосредственно зависит от процентной политики. Выступая как финансовые посредники, банки фактически передают средства, полученные у вкладчиков, в распоряжение заемщиков. При эт ...

Осуществление классификации страхования по роду опасности
Классификация страхования по роду опасности основана на различиях в объеме страховой ответственности страховщика и соответственно в объеме страховой защиты имущества и связанных с ним имущественных интересов юридических и физических лиц о ...

Процентная политика центральных банков зарубежных стран. Существующие процентные ставки
Управление ставкой рефинансирования является важнейшим инструментом денежно-кредитной политики любого государства. Снижение ставки приводит к удешевлению стоимости денег и увеличению денежной массы, и применяется для стимулирования эконом ...