Банки и банковское дело

Оценка кредитоспособности заемщика

Страница 3

Оценка финансовой устойчивости предприятия.

Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.

Основной информационной базой является бухгалтерский баланс, для полного исследования привлекаются данные формы № 5 «Приложения к бухгалтерскому балансу».

В ходе производственной деятельности на предприятии происходит постоянное формирование запасов товарно-материальных ценностей, для чего используются как собственные, так и привлеченные средства. Анализируя соответствие или несоответствие (излишек или недостаток) средств для формирования запасов или затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости:

– наличие собственных и оборотных средств. Определяется как разница источников собственных средств и внеоборотных активов (раздел III баланса – раздел I баланса).

– наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат. Исчисляется как сумма собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (раздел III баланса + раздел IV – раздел I).

–общая величина основных источников для формирования запасов и затрат. Рассчитывается как сумма собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов (раздел III баланса + раздел IV + раздел V – раздел I) или как разница итога баланса и внеоборотных активов (итог баланса – раздел I баланса).

На основе этих трех показателей рассчитываются величины, дающие оценку размера источников для покрытия запасов и затрат:

- излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (И1) определяется как разница между собственными оборотными средствами и запасами;

- излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (И2) рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами, долгосрочными обязательствами и запасами;

- излишек (+) или недостаток (-) величины основных источников для формирования запасов и затрат (И3) исчисляется как разница между общей величиной основных источников и запасами [27].

Для нашего примера расчет данных показателей можно представить в виде табл. 2.8.

Таблица 2.8 Абсолютные показатели финансовой устойчивости, млн. руб.

Показатели

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

Отклонение (+, -)

1) Собственные оборотные средства

38

242

204

2) Наличие собственных оборотных и долгосрочных обязательств для формирования запасов и затрат

37

240

203

3) Величина запасов и затрат

118

171

53

4) Общая величина основных источников для формирования запасов и затрат

412

364

-48

5) Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат, И1

-80

71

151

6) Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат, И2

-81

69

150

7) Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат, И3

294

193

-101

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8

Больше по теме: