Оценка кредитоспособности заемщика

Для банка недостаточная ликвидность кредитополучателя может означать задержку уплаты процентов и основной суммы долга либо частичную или полную потерю ссуженных средств. Если анализ показывает, что предприятие не может погашать свои текущие обязательства по мере того, как наступает срок их оплаты, то о предоставлении кредита не может быть и речи.

Банк для оценки кредитоспособности определяет два варианта коэффициентов ликвидности: текущей ликвидности и быстрой ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. Нормативное значение – не менее 1,2.

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам, при этом из суммы оборотных активов исключаются расходы будущих периодов, а из краткосрочных обязательств – доходы будущих периодов [27].

Рассчитаем коэффициент текущей ликвидности для нашего примера: на начало анализируемого периода он равен 1,1 ((412 млн. руб. – (-1 млн. руб.)) /375 млн. руб.), а на конец он составил 2,94 ((364 млн. руб. – (-2 млн. руб.) /124 млн. руб.). За отчетный период данный коэффициент увеличился на 1,84 пунктов (2,94 – 1,1) по сравнению с данными на начало года. Данный коэффициент выше нормы, это свидетельствует от достаточности собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности.

Коэффициент быстрой (абсолютной) ликвидности определяет, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить в ближайшее время, характеризует его платежеспособность на дату составления баланса. Нормативное значение составляет 0,2.

Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. К наиболее ликвидным активам относятся денежные средства, краткосрочные обязательства принимаются в расчет за минусом расходов будущих периодов [27].

Применительно к нашему примеру коэффициент быстрой ликвидности на начало года - 0,55 (207 млн. руб. / (375 млн. руб. – (-1 млн. руб.))), а на конец – 0,66 (84 млн. руб. / (124 млн. руб. – (-2 млн. руб.))), что выше нормы.

Оценка деловой активности.При оценке деловой активности предприятия банк использует систему качественных и количественных критериев. Под качественными критериями понимают широту рынков сбыта, репутацию предприятия, конкурентоспособность продукции, наличие стабильных поставщиков и покупателей. Количественные критерии включают абсолютные и относительные показатели. Среди абсолютных основными являются выручка от реализации, прибыль, чистая прибыль, величина авансированного капитала. Относительные показатели деловой активности характеризуют уровень эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов предприятия.

Для вычисления абсолютных и относительных показателей могут применяться итоговые данные за отчетный период, но при таком расчете показатели имеют одномоментный характер, поэтому необходимо использовать среднегодовые данные. Для рассматриваемой системы показателей характерно отсутствие нормативного значения. Они не могут служить для оценки эффективности функционирования предприятия вне динамики их значения. Их желательно сравнивать со значениями таких же показателей других предприятий аналогичной специализации производства, близкого объема мощностей и прочее [27].

Больше по теме:

Государственное регулирование
Государственное участие в регулировании фондового рынка необходимо, поскольку этот рынок является очень масштабным и рискованным для финансовой безопасности страны. Особенно активную роль государство должно выполнять на начальных этапах с ...

Центральный Банк РФ
Возглавляет Российскую банковскую систему – Центральный банк РФ (Банк России) — главный банк РФ, наделенный широкими властными полномочиями в сфере регулирования финансово-кредитных отношений. Центральный банк - основное звено банковской ...

Нормативно-законодательные акты о банковской рекламе
В мире существует множество кодексов по рекламе, в том числе и международных. Во всех таких кодексах приведено немало бесспорно верных и нужных положений. Но рекламный кодекс — не уголовный и обладает лишь рекомендательными функциями. А ...