Факторный анализ прибыли

Факторный анализ – это представление обобщенных показателей в виде взаимосвязи факторов и оценка влияния изменения величины факторов на величину исходного обобщенного показателя.

Прибыль банка изменяется под воздействием следующих факторов:

1. изменение размера собственного капитала (СК);

2. изменение маржи (М);

3. изменение уровня эффективности использования активов (Э)

4. изменение структуры общего капитала (СОК)

Таким образом, получаем:

Прибыль = СК * (Прибыль/Доход) * (Доход/Активы) * (Активы/СК) или

П = СК * М * Э * СОК

Используем следующие данные для расчета (в руб.):

Таблица 2

Статьи	2006г.	2005г.
СК	24393624	15790560
Прибыль	2226238	2522640
Доход	14145981	10002737
Активы	224388981	179215787

Проведем факторный анализ:

Рассчитаем общее изменение прибыли по формуле: П1 - П0, где

П1 – прибыль в 2006 году, П0 – прибыль в 2005 году. Получаем

2226238 – 2522640 = -296402 руб.

Рассчитаем влияние на прибыль изменения размера собственного капитала:

(СК1 – СК0) * М0 * Э0 * СОКо, где

СК1 – размер собственного капитала в отчетном периоде,

СК0 – размер собственного капитала в предыдущем периоде,

М0, Э0, СОК0 – вышеобозначенные факторы в базовом периоде.

Получаем:

(24393624 – 15790560) * (2522640/10002737) * (10002737/179215787) * (179215787/15790560) = 1374392,8 руб.

Определим влияние изменения маржи на прибыль:

СК1 * (М1 – М0) * Э0 * СОК0, где

М1 – размер маржи в отчетном периоде,

М0 – размер маржи в предыдущем периоде

Получаем:

24393624 * (2226238/14145981-2522640/10002737) * (10002737/179215787) * (179215787/15790560) = -1465185 руб.

Рассчитаем влияние изменения эффективности использования активов на прибыль

СК1* М1 * (Э1 – Э0) * СОК0

Получаем:

24393624 * (2226238/14145981) * (14145981/224388981-10002737/179215787) * (179215787/15790560) = 314936,94 руб.

Определим влияние на прибыль изменения структуры общего капитала:

СК1 * М1 * Э1* (СОК1 – СОК0)

Получаем:

24393624 * (2226238/14145981) * (14145981/224388981) * (224388981/24393624-179215787/15790560) = -520547,6 руб.

Выводы:

Общее снижение прибыли на 296402 руб. вызвано разнонаправленным влиянием факторов: за счет увеличения размера собственного капитала на 8603064 руб. прибыль увеличилась на 1374392,8 руб., за счет снижения маржи на 0,0948189 прибыль сократилась на 1465185 руб., за счет повышения эффективности использования активов прибыль возросла на 31936,94 руб., за счет изменения структуры общего капитала прибыль сократилась на 520547,6 руб.

Больше по теме:

Анализ управления валютными рисками
Колебания курсов валют могут быть благоприятными и приносить прибыль компании или быть неблагоприятными и приносить убытки. Финансовый менеджер компании может придерживаться мнения, что с учетом долгосрочной перспективы эти прибыли и убыт ...

Права и обязанности сторон
Права страхователя: 1. Получение страховых выплат при наступлении страхового случая 2. Получение информации 3. Досрочное расторжение договора 4. Право назначения выгодоприобретателя Права страховщика: 1. Проверка состояния объекта с ...

История возникновения, экономическая сущность и значение Национального банка Республики Казахстан
После распада СССР и обретения Казахстаном в 1991 г. статуса суверенного государства возникла необходимость дальнейшего реформирования банковской системы республики, создания ее правовой основы, принятия новых законодательных актов, регул ...