Факторный анализ прибыли
Факторный анализ – это представление обобщенных показателей в виде взаимосвязи факторов и оценка влияния изменения величины факторов на величину исходного обобщенного показателя.
Прибыль банка изменяется под воздействием следующих факторов:
1. изменение размера собственного капитала (СК);
2. изменение маржи (М);
3. изменение уровня эффективности использования активов (Э)
4. изменение структуры общего капитала (СОК)
Таким образом, получаем:
Прибыль = СК * (Прибыль/Доход) * (Доход/Активы) * (Активы/СК) или
П = СК * М * Э * СОК
Используем следующие данные для расчета (в руб.):
Таблица 2
|
Статьи |
2006г. |
2005г. |
|
СК |
24393624 |
15790560 |
|
Прибыль |
2226238 |
2522640 |
|
Доход |
14145981 |
10002737 |
|
Активы |
224388981 |
179215787 |
Проведем факторный анализ:
Рассчитаем общее изменение прибыли по формуле: П1 - П0, где
П1 – прибыль в 2006 году, П0 – прибыль в 2005 году. Получаем
2226238 – 2522640 = -296402 руб.
Рассчитаем влияние на прибыль изменения размера собственного капитала:
(СК1 – СК0) * М0 * Э0 * СОКо, где
СК1 – размер собственного капитала в отчетном периоде,
СК0 – размер собственного капитала в предыдущем периоде,
М0, Э0, СОК0 – вышеобозначенные факторы в базовом периоде.
Получаем:
(24393624 – 15790560) * (2522640/10002737) * (10002737/179215787) * (179215787/15790560) = 1374392,8 руб.
Определим влияние изменения маржи на прибыль:
СК1 * (М1 – М0) * Э0 * СОК0, где
М1 – размер маржи в отчетном периоде,
М0 – размер маржи в предыдущем периоде
Получаем:
24393624 * (2226238/14145981-2522640/10002737) * (10002737/179215787) * (179215787/15790560) = -1465185 руб.
Рассчитаем влияние изменения эффективности использования активов на прибыль
СК1* М1 * (Э1 – Э0) * СОК0
Получаем:
24393624 * (2226238/14145981) * (14145981/224388981-10002737/179215787) * (179215787/15790560) = 314936,94 руб.
Определим влияние на прибыль изменения структуры общего капитала:
СК1 * М1 * Э1* (СОК1 – СОК0)
Получаем:
24393624 * (2226238/14145981) * (14145981/224388981) * (224388981/24393624-179215787/15790560) = -520547,6 руб.
Выводы:
Общее снижение прибыли на 296402 руб. вызвано разнонаправленным влиянием факторов: за счет увеличения размера собственного капитала на 8603064 руб. прибыль увеличилась на 1374392,8 руб., за счет снижения маржи на 0,0948189 прибыль сократилась на 1465185 руб., за счет повышения эффективности использования активов прибыль возросла на 31936,94 руб., за счет изменения структуры общего капитала прибыль сократилась на 520547,6 руб.
Больше по теме:
Ценные бумаги как биржевой товар
Ценная бумага
- это соответствующим образом оформленный документ, имеющий ряд обязательных реквизитов и выражающий имущественные (долговые) отношения между сторонами, подтверждающий право ("титул") на какое-либо имущество или д ...
Валютные биржи и финансовые кризисы
Становление биржевого валютного рынка в современном понимании этого термина приходится на послевоенный период. В 1950-60 х годах многие страны Западной Европы шли по пути "догоняющего" развития, для них были характерны относител ...
Основные особенности банковского ПР
Банковский бизнес является венчурным, то есть рисковым. По своей природе, банки самые хрупкие и наиболее зависящие от отношения деловой публики предпринимательские структуры. В формировании гармоничных отношений внутри самого банка, а так ...
