Методика определения планового размера кредита и проверка его обеспеченности
Кредитование по специальному ссудному счёту - сначала необходимо определить плановые запасы товаров и других материальных ценностей, применяемых к кредитованию по следующей формуле:
ЗТпл=ЗТн+ЗТвт.с/н+Отмц, (2.1)
где ЗТпл - плановые запасы товаров и других материальных ценностей, применяемых к кредитованию;
ЗТн - нормативные запасы товаров по себестоимости;
ЗТвт.с/н - временные сверхнормативные запасы товаров по плану;
Отмц - остатки других товарно-материальных ценностей (без расходов будущих периодов).
Для определения плановых оплаченных остатков нормируемых товаров и других товарно-материальных ценностей применяется следущая формула.
ООпл=ЗТп – Нсос – КЗ, (2.2)
где ООпл - плановые оплаченные остатки нормируемых товаров и других товарно-материальных ценностей;
Нсос - норматив собственных оборотных средств (за исключением расходов будущих периодов);
КЗ - кредиторская задолженность, относящаяся к кредитуемым ценностям.
Плановый размер кредита определяется по формуле следующей формуле:
ПРК=ООпл+Одс+ОТ, (2.3)
где ПРК – плановый размер кредита;
Одс - остатки денежных средств в пути и на расчетных субсчетах, открытых по месту нахождения нехозрасчетных единиц для зачисления выручки;
ОТ - планируемые остатки товаров отгруженных, сроки оплаты которых не наступил.
Банк может не согласиться с расчетом планового размера кредита, который представляет предприятие. При этом банк особо обращает внимание на то, чтобы в состав кредитуемых товарно-материальных ценностей не входили излишние и ненужные ценности. Остатки товарно-материальных ценностей на конец планового года, как правило, не должны быть выше остатков товарно-материальных ценностей на начало года. В противном случае предприятие обязано доказать необходимость роста запасов (в связи с снижением темпа роста реализации продукции, изменение условий поставок, технологий). Банк следит за тем, чтобы увеличение остатков товарно-материальных ценностей было ниже роста объема реализации.
Как заключительный этап в процессе кредитования банк проверяет обеспечение кредита.
Проверка обеспечения задолженности по ссудным счетам является одной из форм банковского контроля. Она проводится один раз в месяц (по состоянию на 1-е число) на основе данных баланса, сведений об остатках материальных запасов и производственных затрат предприятий.
При проверке обеспечение кредита задолженность по специальному ссудному счету сопоставляется с сумой сверхнормативного остатка товаров, тары, запасов ценностей и затрат производства в пределах плана, а также денежные средства в кассе, в пути и на расчетных субсчетах, товаров отгруженных, сроки оплаты которых не наступи, по балансу (по данным бухгалтерского учета), остатков средств, депонированных на счете в связи с открытием аккредитива в соответствии с приведенным расчетом.
Для начала необходимо рассчитать по формуле 2.4 остатки товарных запасов и других товарно-материальных ценностей.
Озц=НЗТ – ЗТне кред., (2.4)
где Озц - остатки товарных запасов и других товарно-материальных ценностей;
НЗТ - нормируемые запасы товаров и других товарно-материальных ценностей, предметы проката (за исключением расходов будущих периодов);
ЗТне кред. - запасы товаров и других товарно-материальных ценностей, не кредитуемые банком.
Больше по теме:
SWOT
– анализ
Одним из основных инструментов регулярного стратегического управления, который выбирают многие компании, является матрица "качественного" стратегического анализа. Ее еще называют матрицей SWOT (аббревиатура начальных букв англий ...
Банковский сертификат
Понятие банковского сертификата дано в ст. 844 ГК РФ: сберегательный (депозитный) сертификат - это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установл ...
Значение и виды банковской отчетности
Основное назначение банковской отчетности - быть источником достоверной, полной и оперативной экономической информации о деятельности банка. Банковская отчетность должна быть понятна существующим и потенциальным инвесторами кредиторам, ...
