Учет наличных денег касс
Учет кассовых операций осуществляется на активных балансовых счетах.
Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации для учета операций коммерческих банков с наличными деньгами предусмотрено использовать счета:
20202 "Касса кредитных организаций";
20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков";
20209 "Денежные средства в пути".
Учет наличных денег, находящихся в кассе банка, осуществляется на счете 20202 "Касса кредитных организаций" (активный). Сальдо дебетовое означает сумму свободной денежной наличности в кассе банка. Оборот по дебету - суммы, зачисленные, полученные кассой от клиентов; погашение долгов сотрудниками; получение с корсчета. Оборот по кредиту - суммы, выданные наличными клиентам; сданные на корсчет; выданная заработная плата сотрудникам.
1. В бухгалтерском учете операция по зачислению внесенных наличных денег на счет клиента осуществляется на основе приходного кассового журнала и оформляется проводкой:
Дт 20202 "Касса кредитных организаций"
Кт 40702 "АО "Восход" коммерческие предприятия и организации (расчетный счет клиента)".
2. Выдача денежных средств клиенту оформляется денежным чеком. С расчетного счета клиента списывается сумма денежных средств, выданных ему из кассы банка:
Дт расчетный счет клиента
Кт 20202 "Касса кредитных организаций".
3. Банком получена выписка из расчетно-кассового центра о снятии суммы наличного денежного подкрепления с корреспондентского счета:
Дт 20209 "Денежные средства в пути"
Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций".
4. Из расчетно-кассового центра в кассу банка получены наличные деньги:
Дт 20202 "Касса кредитных организаций"
Кт 20209 "Денежные средства в пути".
5. Клиентом оплачена стоимость чековой книжки по приходному ордеру в кассу банка:
Дт 20202 "Касса кредитных организаций"
Кт 70107 "Доходы банка" (другие доходы).
6. Выданы в подотчет денежные средства сотруднику банка для приобретения канцелярских товаров:
Дт 60308 "Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам"
Кт 20202 "Касса кредитных организаций".
7. Возвращена неиспользованная часть выданной в подотчет суммы на канцелярские товары:
Дт 20202 "Касса кредитных организаций"
Кт 60307 "Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам".
Доставка наличных денег в РКЦ, как правило, осуществляется инкассаторами. На сумму наличных денег, сдаваемых в кассу РКЦ, составляется препроводительная ведомость в трех экземплярах.
Первый экземпляр препроводительной ведомости и наличные деньги вкладываются в инкассаторскую сумку (сумка пломбируется).
Второй экземпляр препроводительной ведомости передается инкассатору.
Третий экземпляр препроводительной ведомости с распиской инкассатора в приеме денег остается в банке.
На сумму инкассируемых наличных денег выписывается платежное поручение для зачисления сдаваемой кассой наличности на корреспондентский счет банка в РКЦ.
1. Сумма наличных денег, переданных из кассы инкассатору, отражается в учете:
Дт 20209 "Денежные средства в пути"
Кт 20202 "Касса кредитной организации".
2. В РКЦ сумма инкассированных наличных денег поступает в кассу и зачисляется на корреспондентский счет коммерческого банка. В коммерческом банке на основе полученной выписки делается проводка:
Больше по теме:
Розничное кредитование ОАО "Промсвязьбанка"
В докризисный период - с 2006 по 2008гг. - рынок банковской розницы в Российской Федерации продемонстрировал положительную динамику. Средний темп роста кредитов населению составил 46% в год, рост привлеченных средств - 25%. Наиболее высок ...
Сущность, функции и роль коммерческих банков
Коммерческий банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности такие банковские операции, как привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от ...
«Зелёная карта»
Зеленая карта — это международная разновидность ОСАГО. Она, как и ОСАГО, является обязательной, но только не в России, а за рубежом, Можно приобрести зеленую карту на целый год или только на две недели, полную (действует на все страны сог ...
