Учет наличных денег касс

Учет кассовых операций осуществляется на активных балансовых счетах.

Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации для учета операций коммерческих банков с наличными деньгами предусмотрено использовать счета:

20202 "Касса кредитных организаций";

20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков";

20209 "Денежные средства в пути".

Учет наличных денег, находящихся в кассе банка, осуществляется на счете 20202 "Касса кредитных организаций" (активный). Сальдо дебетовое означает сумму свободной денежной наличности в кассе банка. Оборот по дебету - суммы, зачисленные, полученные кассой от клиентов; погашение долгов сотрудниками; получение с корсчета. Оборот по кредиту - суммы, выданные наличными клиентам; сданные на корсчет; выданная заработная плата сотрудникам.

1. В бухгалтерском учете операция по зачислению внесенных наличных денег на счет клиента осуществляется на основе приходного кассового журнала и оформляется проводкой:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 40702 "АО "Восход" коммерческие предприятия и организации (расчетный счет клиента)".

2. Выдача денежных средств клиенту оформляется денежным чеком. С расчетного счета клиента списывается сумма денежных средств, выданных ему из кассы банка:

Дт расчетный счет клиента

Кт 20202 "Касса кредитных организаций".

3. Банком получена выписка из расчетно-кассового центра о снятии суммы наличного денежного подкрепления с корреспондентского счета:

Дт 20209 "Денежные средства в пути"

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций".

4. Из расчетно-кассового центра в кассу банка получены наличные деньги:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 20209 "Денежные средства в пути".

5. Клиентом оплачена стоимость чековой книжки по приходному ордеру в кассу банка:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 70107 "Доходы банка" (другие доходы).

6. Выданы в подотчет денежные средства сотруднику банка для приобретения канцелярских товаров:

Дт 60308 "Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам"

Кт 20202 "Касса кредитных организаций".

7. Возвращена неиспользованная часть выданной в подотчет суммы на канцелярские товары:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 60307 "Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам".

Доставка наличных денег в РКЦ, как правило, осуществляется инкассаторами. На сумму наличных денег, сдаваемых в кассу РКЦ, составляется препроводительная ведомость в трех экземплярах.

Первый экземпляр препроводительной ведомости и наличные деньги вкладываются в инкассаторскую сумку (сумка пломбируется).

Второй экземпляр препроводительной ведомости передается инкассатору.

Третий экземпляр препроводительной ведомости с распиской инкассатора в приеме денег остается в банке.

На сумму инкассируемых наличных денег выписывается платежное поручение для зачисления сдаваемой кассой наличности на корреспондентский счет банка в РКЦ.

1. Сумма наличных денег, переданных из кассы инкассатору, отражается в учете:

Дт 20209 "Денежные средства в пути"

Кт 20202 "Касса кредитной организации".

2. В РКЦ сумма инкассированных наличных денег поступает в кассу и зачисляется на корреспондентский счет коммерческого банка. В коммерческом банке на основе полученной выписки делается проводка:

Больше по теме:

Совершенствование методики расчета кредитных рисков по корпоративным клиентам
Условия жесткой банковской конкуренции, требующие от кредитных организаций оперативного принятия решений в отношении предоставления кредитных заимствований в целях привлечения корпоративной клиентуры, с одной стороны, и высоких кредитных ...

Структура траст-отдела коммерческого банка
Обычно в коммерческих банках подразделения, оказывающие традиционные банковские услуги организационно отделены от подразделений, занимающихся трастовыми операциями. Это делается прежде всего в целях предупреждения несанкционированного (ил ...

Сущность и классификация банковских рисков
В условиях широты сферы банковской деятельности и многообразия банковских продуктов и услуг, важно осуществить их классификацию. В зависимости от определенных критериев ее можно представить следующим образом (приложение А, табл. 1). Важн ...