Банки и банковское дело

Основные моменты и положения

Гид по банкам » Кассовые операции банков » Основные моменты и положения

Страница 1

Управление налично-денежным обращением и порядок совершения кассовых операций регулируются законодательными актами органов государственного управления и нормативными документами Банка России и Министерства финансов РФ.

Непосредственная организация учетно-операционной работы с наличными деньгами определяется целым рядом внутрибанковских документов, которые конкретизируют исполнение общих нормативных документов применительно к условиям конкретного банка.

Кассовые операции занимают достаточно большой объем работ. Они характеризуют одну из основных функциональных обязанностей банка.

Все организации обязаны хранить свободные денежные средства в банках. Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии. Для обеспечения рационального оборота наличных денег в кассе банк на основании заявок клиентов составляет кассовый прогноз. При недостатке кассовой наличности банк может получить деньги в РКЦ за счет средств на корреспондентском счете.

Положением ЦБ РФ от 9 октября 2002 г. N 199-П и Письмом ЦБ РФ от 4 октября 1993 г. N 18 установлены правила ведения кассовых операций.

В обязанности бухгалтера-контролера входят следующие функции:

- выписка приходных и расходных кассовых ордеров;

- регистрация приходных и расходных ордеров в кассовом журнале;

- проверка чеков клиентов, объявлений на взнос наличными, полученных от операциониста (передача на исполнение кассиру);

- проверка соответствия количества исполненных кассиром документов их качеству, зарегистрированному в кассовых журналах (по приходу и расходу);

- обработка кассовых документов и отчета кассира (проставляется корреспонденция счетов);

- расписка в кассовой книге о полученных вместе с отчетом (второй экземпляр кассовой книги) кассовых документов;

- передача документов в документы дня для включения их в состав отчета "Операционный день".

Функциональные обязанности кассира:

- исполнение распоряжений - выдача и прием денежной наличности;

- ведение кассовой книги (под копирку);

- запись исполненных кассовых документов в кассовую книгу;

- передача кассовой книги с документами для проверки бухгалтеру-контролеру.

Кассовые операции

- это операции банка по приему и выдаче денег, ценностей клиентам банка.

В коммерческом банке обслуживание клиентов производится операционной кассой. В состав операционной кассы входят:

- приходные кассы;

- расходные кассы;

- приходно-расходные кассы;

- вечерние кассы;

- кассы для выдачи чековых книжек;

- кассы перерасчета денежной выручки.

Количество таких касс зависит от объема операции и характера деятельности банка.

Центральный банк России устанавливает правила ведения кассовой работы в коммерческих банках:

- общий порядок ведения кассовых операций;

- правила перевозки денежных знаков;

- правила хранения денежных знаков;

- порядок определения платежеспособности денежных знаков;

- порядок замены и уничтожения поврежденных денежных знаков.

Для приема и выдачи наличных денег в коммерческом банке создается отдел кассовых операций.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается Банком России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы.

Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником банка, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.

Страницы: 1 2

Больше по теме:

Методы страхования от валютных рисков
Применяются два метода страхования от валютных рисков: - валютные оговорки; - форвардные операции. Валютные оговорки представляют собой специально включаемые в текст контракта условие, в соответствии с которым сумма платежа должна быть ...

Определение валютного риска
Валютные риски являются частью коммерческих рисков, которым подвержены участники международных экономических отношений. Валютный риск – это риск потерь при покупке-продаже иностранной валюты по разным курсам. Валютный риск, или риск кур ...

Перспективы исламского страхования в России
Несмотря на то, что основные источники шариата сформировались еще в раннем средневековье, мусульманское право продолжает в той или иной форме оказывать влияние на действующие в различных странах правовые системы. Это объясняется, во-первы ...