Значение, задание и информационное обеспечение анализа прибыли и рентабельности банка
Прибыль до налогообложения банка состоит:
1) чистого процентного дохода, который определяется как разница между процентными доходами и процентными расходами банка;
2) чистого комиссионного дохода, который определяется как разница между комиссионными доходами и комиссионными расходами. Он также может быть распределен по видам банковских услуг, которые являются источниками образования соответствующих доходов и направлениям расходования средств;
3) дивидендного дохода - дохода, полученного от ценных бумаг на продажу и инвестиционных ценных бумаг;
4) чистого торгового дохода, то есть прибыли или убытку от осуществления соответствующих операций с ценными бумагами, иностранной валютой и другими финансовыми инструментами;
5) прибыли/убытка от инвестиционных ценных бумаг - прибыли/убытка от продажи ценных бумаг на инвестиции, вложений в ассоциируемые и дочерние компании;
6) прибыли от долгосрочных инвестиций в ассоциируемые компании и дочерние учреждения и других инвестиций;
7) другого операционного дохода. Таким образом, операционный доход банка является суммой перечисленных выше видов прибыли;
8) прибыль от операций - это разница между операционным доходом банка и суммой общеадминистративных расходов и расходов на персонал;
9) прибыль к налогообложению - разница между прибылью от операций и расходами на безнадежные и сомнительные долги;
10) прибыль после налогообложения - разница между прибылью к налогообложению и суммой налога на прибыль;
11) чистая прибыль/убыток банка - это прибыль после налогообложения, откорректированная на сумму непредвиденных доходов/расходов.
Следует заметить, что непредвиденные доходы и расходы не могут браться к вниманию для финансовой оценки банка.
Целью анализа прибыли и рентабельности является выявление основного центра прибыльности банка и факторов, которые влияют на увеличение величины прибыли и повышения рентабельности банка на основе эффективного управления доходами и расходами. В соответствии с целью определяют такие задания анализа прибыли и рентабельности:
оценка выполнения плана прибыли;
анализ динамики прибыли в целом, по составу и структуре;
факторный анализ прибыли;
анализ формирования и распределения прибыли;
определение тенденций динамики прибыли за длительный период;
анализ показателей эффективности деятельности коммерческого банка;
анализ финансовой прочности банка (определение предела и коэффициента безопасности банка).
Информационное обеспечение анализа прибыли и рентабельности формируется в соответствии с заданиями, которые подлежат решению. По своему составу информационная база анализа прибыли и рентабельности может не отличаться от информационной базы доходов и расходов банка. Она состоит из правовой, плановой и фактографической (учетной и позаучетной) информации. К анализу прибыли и рентабельности обязательно привлекается информация, полученная в результате исследования доходов и расходов банка.
Больше по теме:
Регулирование ликвидности со стороны Банка России
Одной из основных задач коммерческого банка является поддержание ликвидности на необходимом уровне. Коммерческий банк считается ликвидным, если у него есть достаточное количество ликвидных активов. Органом власти, регулирующим уровень лик ...
Родовые недостатки действующей системы ОСС
Казалось бы, при переходе к социально-ориентированной рыночной экономике и развитие социальной защиты населения в новых условиях должно было осуществляться на страховых основах. Однако, если сравнить созданную систему ОСС с системой социа ...
Особенности вексельного законодательства
Пунктом 1 совместного Постановления Пленума ВС РФ и ВАС РФ от 4 декабря 2000 г. №33/14 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей» (далее - Постановление) установлено, что вексельные сделки (в част ...
