Значение, задание и информационное обеспечение анализа прибыли и рентабельности банка

Прибыль до налогообложения банка состоит:

1) чистого процентного дохода, который определяется как разница между процентными доходами и процентными расходами банка;

2) чистого комиссионного дохода, который определяется как разница между комиссионными доходами и комиссионными расходами. Он также может быть распределен по видам банковских услуг, которые являются источниками образования соответствующих доходов и направлениям расходования средств;

3) дивидендного дохода - дохода, полученного от ценных бумаг на продажу и инвестиционных ценных бумаг;

4) чистого торгового дохода, то есть прибыли или убытку от осуществления соответствующих операций с ценными бумагами, иностранной валютой и другими финансовыми инструментами;

5) прибыли/убытка от инвестиционных ценных бумаг - прибыли/убытка от продажи ценных бумаг на инвестиции, вложений в ассоциируемые и дочерние компании;

6) прибыли от долгосрочных инвестиций в ассоциируемые компании и дочерние учреждения и других инвестиций;

7) другого операционного дохода. Таким образом, операционный доход банка является суммой перечисленных выше видов прибыли;

8) прибыль от операций - это разница между операционным доходом банка и суммой общеадминистративных расходов и расходов на персонал;

9) прибыль к налогообложению - разница между прибылью от операций и расходами на безнадежные и сомнительные долги;

10) прибыль после налогообложения - разница между прибылью к налогообложению и суммой налога на прибыль;

11) чистая прибыль/убыток банка - это прибыль после налогообложения, откорректированная на сумму непредвиденных доходов/расходов.

Следует заметить, что непредвиденные доходы и расходы не могут браться к вниманию для финансовой оценки банка.

Целью анализа прибыли и рентабельности является выявление основного центра прибыльности банка и факторов, которые влияют на увеличение величины прибыли и повышения рентабельности банка на основе эффективного управления доходами и расходами. В соответствии с целью определяют такие задания анализа прибыли и рентабельности:

оценка выполнения плана прибыли;

анализ динамики прибыли в целом, по составу и структуре;

факторный анализ прибыли;

анализ формирования и распределения прибыли;

определение тенденций динамики прибыли за длительный период;

анализ показателей эффективности деятельности коммерческого банка;

анализ финансовой прочности банка (определение предела и коэффициента безопасности банка).

Информационное обеспечение анализа прибыли и рентабельности формируется в соответствии с заданиями, которые подлежат решению. По своему составу информационная база анализа прибыли и рентабельности может не отличаться от информационной базы доходов и расходов банка. Она состоит из правовой, плановой и фактографической (учетной и позаучетной) информации. К анализу прибыли и рентабельности обязательно привлекается информация, полученная в результате исследования доходов и расходов банка.

Больше по теме:

Коммерческие банки как профессиональные участники рынка ценных бумаг
Коммерческие банки являются профессиональными участниками рынка ценных бумаг. В разных странах законодательство определяет их деятельность по-разному. В некоторых странах банки занимают большую долю на рынке чем какие-либо другие инвестор ...

Автоматически возобновляемые ссуды
В современных условиях в США стал применяться потребительский кредит в виде сочетания текущих счетов с продажами в рассрочку - так называемый “автоматически возобновляемый кредит". Сущность этого способа сводится к тому, что банки на ...

Основные функции Центрального банка
Банкнотная эмиссия. Во всех странах с течением времени соответствующим Центральным банком было монополизировано право печатать и выпускать деньги. Банкноты только Центрального банка являются неограниченно «законным платежным средством» и ...