Текущая бухгалтерская отчетность

- Расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф. № 115);

- Отчет о состоянии внутреннего контроля в банке.

- Объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.

Для составления годового бухгалтерского отчета банки в конце отчетного года проводят необходимую подготовительную работу. Прежде всего банки проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств хозяйственных и других материалов, расчетов, в ходе подготовительной работы анализируется дебиторско - кредиторская задолженность, прини­маются активные меры по ее погашению. Нереальные суммы подлежат списанию с баланса и отнесению на убытки. Анализируется кредитный портфель и принимаются меры по выявлению нереальной ссудной задол­женности, а также начисленных процентов по таким ссудам и их списа­нию в установленном порядке. Аналогичная аналитическая работа про­водится по всем другим видам активов (вложениям в ценные бумаги, совместной хозяйственной деятельности и др.) с целью отражения в го­довом балансе реальных и достоверных активов и пассивов.

По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулиро­ванию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по балансу в отчетном году): оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списываются в установленном поряд­ке нереальные активы, включая безнадежные ссуды, проценты, другие долги, а также стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов.

Перед составлением годового бухгалтерского отчета завершаются все операции, выполняемые заключительными оборотами. В первый рабо­чий день нового года по всем лицевым счетам клиентам вручаются или отсылаются по почте выписки из лицевых счетов с остатками на 1 января нового года. В этих целях составляются проверочные ведомости.

Ответственность за своевременное и качественное составление годо­вого отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров бан­ков. Главный бухгалтер банка обязан до подписания годового отчета лично сверить отчетные данные всех форм с данными баланса на 1 янва­ря нового года с учетом заключительных оборотов с актами ревизии, инвентаризации денежных средств, имущества и материалов, отчета о прибылях и убытках должен отражать реальные доходы и расходы, от­несенные на финансовые результаты. Исходя из Правил ведения бухгал­терского учета особенности определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль относятся к компетенции налогового учета и не могут повлиять на конечный финансовый результат. В объяснительной записке к годовому отчету оценивается состояние учета в банке, расшифровываются остатки отдельных счетов.

Годовой отчет коммерческого банка подлежит аудиторской провер­ке, целю ее является подтверждение достоверности полноты и реаль­ности счета, соответствие постановки бухгалтерского учета действую­щему законодательству и нормативным документам. Годовой отчет коммерческие банки представляют Банку России с положительным ауди­торским подтверждением его достоверности.

В настоящее время вопросы, связанные с переходом на МСФО, вызывают повышенный интерес в среде профессиональных бухгалтеров, аудиторов, других специалистов. Одни говорят, что внедрять надо и что это, бесспорно, хорошо, другие считают - международные стандарты в России не будут работать никогда. Кто прав?

Больше по теме:

Проблемы и пути совершенствования валютной политики в Казахстане
Анализ действия валютной политики с момента введения национальной валюты показывает, что, во-первых, в настоящее время в РК существует валютный рынок, который сформирован следующими функционирующими структурами: межбанковская валютная бир ...

Основные направления денежно-кредитной политики Республики Казахстан на 2010 г.
Основной целью денежно-кредитной политики является обеспечение стабильности цен. Меры Национального Банка Республики Казахстан по достижению данной цели будут способствовать поддержанию экономического роста, развитию потенциала депоз ...

Проблемы развития банковской системы
Наиболее часто обсуждаемой проблемой банков Китая является высокая доля так называемых плохих долгов. Госсовет КНР и Народный баше Китая (НБК) предприняли ряд мер по рекапитализации "четверки" с целью смягчения остроты проблемы ...