Текущая бухгалтерская отчетность

Текущая бухгалтерская отчетность подразделяется на отчетность по итогам месяца и отчетность по итогам квартала. Порядок составления, содержание, сроки представления текущей бухгалтерской отчетности коммерческими банками определяются учреждениями ЦБ РФ.

Текущая отчетность по итогам месяца включает:

. Баланс (ф. № 1);

. Сводный баланс (включая балансы филиалов);

. Расшифровку остатков ссудной задолженности и неплатежей по ссу­дам банка;

. Расшифровку отдельных счетов баланса по срокам привлечения и

направления средств.

. Расшифровку отдельных балансовых счетов для экономических нормативов деятельности коммерческого банка;

. Список крупных кредиторов;

. Расшифровку по балансовому счету "Уставный фонд банка";

. Расчет: экономических нормативов;

. Расчет фонда обязательных резервов;

. Расшифровку балансового счета № 30102;

. Расшифровку балансовых счетов по корреспондентским счетам№2 30109,30110.

Ежемесячная бухгалтерская отчетность представляется коммерчес­кими банками в ГУ ЦБРФ, налоговые органы.

Коммерческие банки, выполняющие операции в иностранной ва­люте, дополнительно представляют в ЦБ РФ отчет о движении инос­транных активов и пассивов в свободно конвертируемых валютах, а также в других видах валют по операциям с нерезидентами. В состав данной отчетности входит справка о текущих поступлениях и плате­жах по операциям с нерезидентами в разрезе стран дальнего и ближ­него зарубежья.

Отчет о движении валютных активов и пассивов предназначен для сбора информации о движении иностранных активов и пассивов ком­мерческих банков в операциях между резидентами и нерезидентами России за отчетный период. Информация, содержащаяся в отчете, ис­пользуется для целей составления платежного баланса Российской Фе­дерации, носит конфиденциальный характер и не подлежит опубли­кованию в открытой печати.

Банки, выполняющие валютные операции кроме данного вида от­четности, обязаны представлять в учреждения ЦБ РФ специальную отчетность о ведении открытой валютной позиции и отчет о движе­нии наличной иностранной валюты и платежных документов в инос­транной валюте.

Отчетность коммерческих банков по итогам квартала дополнитель­но включает оборотные ведомости по балансу в рублях и по балансу в иностранной валюте, оборотные ведомости филиалов и по консолиди­рованному балансу, отчет о при былях и убытках, расчет фонда страхо­вания депозитов в коммерческих банках и фонда страхования коммер­ческих банков от банкротства.

Отчет о прибылях и убытках содержит спецификацию (перечень) до­ходов и расходов, отнесенных на соответствующие счета. В отчете при­меняются сгруппированные по отдельным видам процентные и непроцент­ные доходы и расходы банка. В отдельный раздел выделены расходы на содержание аппарата управления и суммы, списанные в убыток. Данные учета используются для анализа и выявления факторов изменения до­ходов и расходов банка.

Годовая бухгалтерская отчетность

В состав годовой бухгалтерской отчетности коммерческих банков включаются:

- Годовой баланс (ф. № 101),

- Отчет о при былях и убытках(ф. № 102);

- Приложение 1 к балансу об использовании прибыли и фондов (ф. № 126).

Больше по теме:

Проблемы перехода на международные принципы учета в банках
Проблемы перехода на международные принципы бухгалтерского учета занимают важное место в становлении отечественной банковс­кой системы. Предпосылки, сложившиеся в настоящее время в коммерческих бан­ках, для решения этого вопроса имеются, ...

Центральный Банк РФ
Возглавляет Российскую банковскую систему – Центральный банк РФ (Банк России) — главный банк РФ, наделенный широкими властными полномочиями в сфере регулирования финансово-кредитных отношений. Центральный банк - основное звено банковской ...

Опционные сделки с фьючерсными контрактами
Опционом на фьючерсный контракт называется договор на право купить или продать фьючерсный контракт по установленной в момент заключения сделки цене в пределах указанного периода. При этом покупатель опциона, получающий данное право, упла ...