Банки и банковское дело

Порядок открытия валютных счетов

По действующему законодательству на территории России могут быть открыты валютные счета как резидентам, так и нерезидентам в любом банке, имеющем право на проведение операций с иностранной валютой. При этом количество открываемых валютных счетов юридическими лицами в настоящее время не ограничивается [1]. Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительным документам банка и выданной ему лицензией, за исключением, когда отказ вызван отсутствием у банка возможности принять клиента на обслуживание либо допускается законодательством (п. 2 ст. 846 ГК РФ)[2]. Для открытия валютного счета организация должна предоставить в уполномоченный банк:

· заявление об открытии счета (приложение 1);

· нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации организации;

· копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

· копию справки о присвоении организации статистических кодов;

· карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом (руководителя, главного бухгалтера, их заместителей), и оттиском печати, заверенные нотариусом (приложение 2);

· справку об открытии расчетного счета.

Если в штате организации нет должности главного бухгалтера, то заявление подписывает руководитель и предоставляет справку об отсутствии работника, которому принадлежит право второй подписи (приложение 3).

В связи с обязательной продажей части валюты российскими юридическими и физическими лицами каждому клиенту открывается в уполномоченном банке два параллельно существующих счета:

1) транзитный валютный счет (счет 52-1-1) – для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе не подлежащих обязательной продаже, и для проведения других валютных операций;

2) текущий валютный счет (счет 52-1-2) – для учета средств, остающихся в распоряжении организации после обязательной продажи экспортной выручки, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством;

3) специальный транзитный валютный счет (счет 52-1-3) – для совершения операций по покупке иностранной валюты на внутреннем валютном рынке и ее обратной продаже.

За открытие валютного счета банком взимается установленная плата, сумма которой подлежит отнесению на операционные расходы:

1) Дебет 76 2) Дебет 91-2

Кредит 51 Кредит 76

При открытии валютного счета коммерческие банки учитывают:

- наличие у клиента квалифицированного финансового аппарата, подготовленного для осуществления валютных операций;

- законность источников поступления валюты;

- перспективы внешнеэкономической деятельности с точки зрения валютных поступлений[3].

В аналитическом учете коммерческого банка по каждому клиенту, имеющему текущий валютный счет, ведется лицевой счет, а учет по счетам ведется в двойном исчислении – в иностранной валюте и в рублях. Пересчет иностранной валюты в рубли осуществляется по курсу Центрального банка России, однако, по мере изменения курсов иностранной валюты в рублях производится переоценка остатков валюты на счетах в банке, но только в рублевом исчислении[4].

Согласно письму МНС РФ от 02.09.02 № ШС-6-14/1355 в настоящее время организация в течение 10 дней обязана сообщать в налоговый орган по месту постановки на учет только об открытии текущего валютного счета, иначе организацию оштрафуют на 5000 рублей (статья 118 НК РФ).

Больше по теме:

Перечень документов, подлежащих утверждению кредитной организацией для организации кассовой работы
Документы, касающиеся организации кассовой работы: - положение о кассовом подразделении (документ, определяющий структуру кассового подразделения, количество касс и численность кассовых работников); - должностные инструкции кассовых раб ...

Анализ финансово-экономической деятельности и привлекательности услуг, предоставляемых ЗАО Банк МТБ корпоративным клиентам
Динамику ключевых балансовых показателей ЗАО Банк МТБ представим в таблице 1. банвский услуга корпоративный клиент Таблица 1 Динамика ключевых балансовых показателей ЗАО Банк МТБ за 2009-2011 гг., млрд. руб. Показатель 2009 г. ...

Принципы страхования имущества физических лиц
Существуют принципы, по которым осуществляется страхование имущества физических лиц. Благодаря этим принципам, процесс страхования приобретает смысл, законность, нормы. Рассмотрим эти принципы. Принцип страхового интереса. Согласно ГК Р ...