Банки и банковское дело

Методы анализа деятельности коммерческих банков

Страница 1

Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения (схема 2.1). Главная особенность построения этапов - их логическая взаимосвязь, которая предполагает движение от начального этапа к конечному, от более простого к более сложному. Каждый предыдущий этап является базой для следующего этапа, каждый следующий этап является логическим завершением предыдущего.

Схема 2.1

Этапы анализа деятельности коммерческого банка

1. Предварительный этап

Постановка задачи и определение цели

Проверка достоверности, анализ качества и отбор данных

Группировка, комбинирование и структурирование данных

Расчет оценочных и нормативных абсолютных и относительных показателей

2. Аналитический этап

Описание полученных показателей на основе анализа:

динамики показателей;

структуры показателей;

группировок показателей

Сопоставление текущей позиции банка с результатами работы банков-конкурентов

Окончательное изложение результатов исследования

3. Заключительный этап

Оценка уровня и качества менеджмента банка

Выработка прогнозов и рекомендаций

Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют приемы и методы, с помощью которых он осуществляется.

К методам анализа деятельности банка относятся:

структурный анализ отчетности (позволяющий определить удельные веса, относительные показатели);

метод группировки абсолютных показателей для расчета относительных показателей или исчисления финансовых коэффициентов;

нормативный метод (расчет экономических нормативов/коэффициентов, например, по методикам ЦБ РФ);

метод оценки уровня показателей по сравнению с нормативами ЦБ РФ, по сравнению с базой (динамические сопоставления показателей), по отношению к уровню по группе сопоставимых банков[13].

Для обеспечения устойчивости банковской системы ЦБ РФ издал Инструкцию № 110-И от 16.01.2004 (ред. от 08.11.2010)"Об обязательных нормативах банка", которая устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определенных коэффициентов с заданным уровнем.

Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля над деятельностью КБ не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита.

Посредством экономических нормативов регулируются:

абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации;

ликвидность баланса;

диверсификация активных и пассивных операций банка;

создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом.

Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

сравнение фактических значений показателя с нормативным;

рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;

выявление факторов, оказавших воздействие на показатели.

На первом этапе анализа составляется таблица, характеризующая фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением.

На втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню.

Далее рассматриваются показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.

На следующем этапе проводится пофакторный анализ существенных отклонений. При устойчивой отрицательной тенденции такой анализ осуществляется на ряд дат, чтобы установить причины отклонений.

Баланс банка считается ликвидным, если средства по активу баланса позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву.

Экономические нормативы, установленные для коммерческих банков:

H1 - отношение капитала кредитной организации к суммарному объему ее активов, взвешенных с учетом риска: минимально допустимое числовое значение норматива установлено в зависимости от размера капитала банка:

для банков с капиталом 5 млн евро и более, - 10%;

для банков с капиталом менее 5 млн евро - 11%.,

Страницы: 1 2 3 4

Больше по теме:

Страновой риск
На развивающихся рынках инвестор может столкнуться с нестабильностью политического режима, внешними конфликтами, коррупцией, гражданскими беспорядками и войнами, контролем обменного курса, неожиданной инфляцией, различного рода дефолтами, ...

Денежно-кредитная политика Банка России в условиях рыночной экономики
банкнотный эмиссия банковский кризис Сегодня центральные банки предпринимают неординарные эксперименты с денежно-кредитными инструментами и пытаются вытянуть экономику из финансового кризиса любыми средствами. Банк России стоит на переп ...

Последствия хранения при банкротстве кредитных организаций
Указанные правовые механизмы осуществления хранения ценностей в банке в целом являются стандартными способами оформления правоотношений при передаче на хранение клиентами своих ценностей в кредитную организацию. Однако в последнее время в ...