Банки и банковское дело

Роль, задачи и информационная база анализа

Страница 1

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях. Причем большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой банками собственного финансового положения, а также надежности и устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу. Для отечественных банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения собственных эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка.

Анализ финансовых результатов деятельности акционерного коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно увязать элементы государственного регулирования и надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского анализа.

Анализ финансовых результатов деятельности банка позволяет контролировать соблюдение установленных Банком России пропорций и нормативов, а также управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов. Этому способствует доступность информационной базы в условиях проведения внутрибанковского анализа.

Анализ финансовых результатов банковской деятельности присутствует во всех видах временного анализа: предварительном (перспективный анализ), оперативном (экспресс-анализ) и последующем (углубленный анализ).

Экономический анализ деятельности банка включает в себя:

оценку состояния и результатов его работы на момент проведения анализа;

сравнение состояния и результатов деятельности банка за исследуемый период;

сопоставление итогов деятельности банка с результатами работы других банков;

обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка[10].

Чтобы дать оценку финансового состояния коммерческого банка и определить перспективы его развития, необходимо проанализировать не только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и охарактеризовать экономическое положение его клиентов (кредиторов и заемщиков), оценить конкурентов, провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка.

При построении системы анализа финансовых результатов должны решаться следующие основные задачи банка:

определение реальной стоимости активов;

анализ факторов, влияющих на финансовые результаты его деятельности;

анализ качества активов;

анализ достаточности капитала;

анализ прибыльности;

анализ качества управления издержками;

анализ управления процентным риском;

анализ структуры заемного капитала и эффективности его управления;

анализ доходов от использования активов[11].

В зависимости от целей и статуса тех, кто пользуется результатами исследований, анализ банка делится на внешний и внутренний.

Характеристика параметров и особенностей видов внутреннего и внешнего финансового анализа представлена в табл.2.1.

Таблица 2.1

Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего финансового анализа

Параметры и признаки финансового анализа

Характеристика особенностей

внутреннего финансового анализа

внешнего финансового анализа

Предмет анализа

Финансово-экономические процессы, их факторы и результаты

Итоги финансово-экономических процессов

Объекты анализа

Финансовые результаты, рентабельность и финансовое состояние банка, экономическая эффективность управления

Показатели финансовых результатов, рентабельности и финансового состояния банка

Субъекты анализа

Большинство банковских специалистов, менеджеры разных уровней и видов управления, аналитики, внутренние аудиторы и контролеры, руководство банка, привлекаемые аудиторы и консультанты

Аутсайдеры банка, органы надзора, собственники

Степень регламентации

Решения органов управления банка

Международные и национальные стандарты

Объем используемой информации

Вся система информации о деятельности банка и об окружающей его среде

В рамках действующей финансовой отчетности

Качество получаемой в результате анализа информации

Носит в значительной степени вероятностный и субъективный характер

Более объективно, так как анализ основывается на утвержденной надзорными органами информации по уже проведенным операциям

Способы отражения информации

Любые

На основе общепринятых принципов и стандартов учета

Виды анализа в зависимости от того, к какому времени относится используемая при его проведении информация

Текущий, ретроспективный, перспективный анализ

Ретроспективный анализ

Единицы измерения

Любые

Денежные, безразмерные

Регулярность проведения

Любая

Установленная нормативными актами

Степень ответственности

Дисциплинарная

Административная

Страницы: 1 2

Больше по теме:

Инвестиционный капитал: характеристика и источники
Капитал имеет три функциональные формы: денежную, производительную и товарную. Денежная форма открывает процесс кругооборота капитала. Для того чтобы расширить производство, т.е. осуществить новые инвестиции, предприниматель должен изыска ...

Оценка кредитоспособности заемщика
Процесс кредитования связан с действиями многообразных факторов риска, способных привести к непогашению кредита и процентов по нему. Поэтому предоставление ссуд банк обусловливает изучением кредитоспособности. Выдаче кредита сопутствует ...

Роль безналичных расчетов в коммерческой деятельности
В основу современной системы безналичных расчетов положены принципы их организации, соответствующие рыночному характеру отношений между двумя сторонами (плательщиком и получателем средств) и закреплены в гражданском законодательстве и нор ...