Банки и банковское дело

Роль, задачи и информационная база анализа

Страница 1

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях. Причем большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой банками собственного финансового положения, а также надежности и устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу. Для отечественных банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения собственных эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка.

Анализ финансовых результатов деятельности акционерного коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно увязать элементы государственного регулирования и надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского анализа.

Анализ финансовых результатов деятельности банка позволяет контролировать соблюдение установленных Банком России пропорций и нормативов, а также управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов. Этому способствует доступность информационной базы в условиях проведения внутрибанковского анализа.

Анализ финансовых результатов банковской деятельности присутствует во всех видах временного анализа: предварительном (перспективный анализ), оперативном (экспресс-анализ) и последующем (углубленный анализ).

Экономический анализ деятельности банка включает в себя:

оценку состояния и результатов его работы на момент проведения анализа;

сравнение состояния и результатов деятельности банка за исследуемый период;

сопоставление итогов деятельности банка с результатами работы других банков;

обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка[10].

Чтобы дать оценку финансового состояния коммерческого банка и определить перспективы его развития, необходимо проанализировать не только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и охарактеризовать экономическое положение его клиентов (кредиторов и заемщиков), оценить конкурентов, провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка.

При построении системы анализа финансовых результатов должны решаться следующие основные задачи банка:

определение реальной стоимости активов;

анализ факторов, влияющих на финансовые результаты его деятельности;

анализ качества активов;

анализ достаточности капитала;

анализ прибыльности;

анализ качества управления издержками;

анализ управления процентным риском;

анализ структуры заемного капитала и эффективности его управления;

анализ доходов от использования активов[11].

В зависимости от целей и статуса тех, кто пользуется результатами исследований, анализ банка делится на внешний и внутренний.

Характеристика параметров и особенностей видов внутреннего и внешнего финансового анализа представлена в табл.2.1.

Таблица 2.1

Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего финансового анализа

Параметры и признаки финансового анализа

Характеристика особенностей

внутреннего финансового анализа

внешнего финансового анализа

Предмет анализа

Финансово-экономические процессы, их факторы и результаты

Итоги финансово-экономических процессов

Объекты анализа

Финансовые результаты, рентабельность и финансовое состояние банка, экономическая эффективность управления

Показатели финансовых результатов, рентабельности и финансового состояния банка

Субъекты анализа

Большинство банковских специалистов, менеджеры разных уровней и видов управления, аналитики, внутренние аудиторы и контролеры, руководство банка, привлекаемые аудиторы и консультанты

Аутсайдеры банка, органы надзора, собственники

Степень регламентации

Решения органов управления банка

Международные и национальные стандарты

Объем используемой информации

Вся система информации о деятельности банка и об окружающей его среде

В рамках действующей финансовой отчетности

Качество получаемой в результате анализа информации

Носит в значительной степени вероятностный и субъективный характер

Более объективно, так как анализ основывается на утвержденной надзорными органами информации по уже проведенным операциям

Способы отражения информации

Любые

На основе общепринятых принципов и стандартов учета

Виды анализа в зависимости от того, к какому времени относится используемая при его проведении информация

Текущий, ретроспективный, перспективный анализ

Ретроспективный анализ

Единицы измерения

Любые

Денежные, безразмерные

Регулярность проведения

Любая

Установленная нормативными актами

Степень ответственности

Дисциплинарная

Административная

Страницы: 1 2

Больше по теме:

Виды межбанковских кредитов предоставляемых Банком России
Итак, основным участником рынка межбанковского кредитования выступает Банк России, кредиты которого являются одной из форм рефинансирования коммерческих банков (под рефинансированием понимается кредитование Банком России кредитных организ ...

Основные цели и функции ЦБ РФ в условиях рыночной экономики
Центральные банки разных стран выполняют примерно одинаковые функции, которые условно можно объединить в следующие группы: 1) организация, проведение и регулирование денежного обращения; 2) обслуживание счетов правительства; 3) банковс ...

Виды электронных расчетов
К платежным системам России на основе банковских карточек в настоящее время относят STB Card, Union Card и систему «Золотая корона». Кроме них в России функционирует много локальных систем, которые успешно развиваются. К первой общеросси ...