Учет страхования вкладов

(3200 рублей), то проводки имеют вид:

Дебет счета. № 42301 "Депозиты физических лиц до востребования";

Кредит счета. № 423 (02-07) "Депозиты физических лиц".

При безналичных переводах средств с вклада вкладчик заполняет бланк поручения на перевод (см. приложение №9). Бланк поручения состоит из двух частей: поручения вкладчика и извещения, которые заполняются вкладчиком. Поступление суммы вклада из другого кредитного учреждения отражается как:

Дебет счета. № 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России";

Кредит счета. № 423 (02-07) "Депозиты физических лиц".

Проценты, начисляемые по вкладам, относятся на операционные расходы банка в момент их выплаты или причисления ко вкладу. В первом случае эта операция отражается следующим образом:

Дебет счета. № 70203 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам";

Кредит счета. № 423, 426 "Депозиты физических лиц", 20202 "Касса кредитной организации".

Если проценты не причисляются ко вкладам, то их начисление отражается проводкой:

Дебет счета. № 47502 "Предстоящие выплаты по операциям, связанными с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)";

Кредит счета. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам".

При выплате процентов вкладчику делают запись:

1. Через кассу

Дебет счета. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам"

Кредит счета. № 20202 "Касса кредитной организации".

2. В безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках

Дебет счета. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам";

Кредит счета. № 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

Причисление процентов во вклад:

Дебет счета. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам";

Кредит счета. № 423, 426 "Депозиты физических лиц".

Одновременно расходы будущих периодов списываются на расходы проводкой:

Дебет счета. № 70203 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам";

Кредит счета. № 47502 "Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов".

Ежемесячно, в последний день месяца банк осуществляет наращивание процентов и в день их начисления делается проводка:

Дебет счета. № 47502 "Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов".

Кредит счета. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам".

Проценты начисляются от начала срока вклада или от дня последнего начисления процентов до последней даты месяца. Также необходимо отметить, что по депозитам граждан начисленные проценты подлежат обложению подоходным налогом в том случае, если процентная ставка превышает ставку рефинансирования Банка России.

При желании закрыть вклад клиент должен предоставить в банк договор о вкладе и вкладную книжку, которая должна быть погашена. Банк предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему Схему документооборота на закрытие вклада можно представить так:

Схема документооборота на закрытие вклада.

Клиент

1. Представляет депозитный договор и вкладную книжку ответственному исполнителю.

Ответственный исполнитель.

2. Проверяет предъявленные документы, записи во вкладной книжке и по лицевому счету.

3. Начисляет проценты на день закрытия вклада и делает соответствующие записи в лицевом счете и вкладной книжке.

4. Предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему.

5. Передает контролеру лицевой счет вкладчика, его вкладную книжку и расходный кассовый ордер контролеру.

Контролёр.

6. Проверяет записи в лицевом счете и вкладной книжке, в подтверждение проверки ставит свою подпись.

7. Подписывает расходный кассовый ордер и регистрирует его в журнале расходов.

8. Лицевой счет вкладчика закрывается и передается ответственному исполнителю для сдачи в специальный архив.

9. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер передаются кассиру.

Кассир.

10. Проверяет представленные документы и в подтверждение правильности ставит свою подпись.

11. Уточняет сумму к выдаче у клиента, выдает деньги клиенту и погашает вкладную книжку.

12. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер погашаются и подшиваются в документы дня.

Пример.

Вкладчик имеет в банке рублевых вклада на общую сумму 380 000 рублей и капитализированные проценты на день наступления страхового случая 16 000 рублей. Кроме того, этот вкладчик имеет в банке задолженность по кредиту. Непогашенный остаток потребительского кредита на этот же момент составляют 30 000 рублей, а начисленные, но еще не непогашенные проценты по нему 475 рублей. Итак, получается, что:

Размер обязательств банка перед вкладчиком составляет:

Больше по теме:

Формы безналичных расчетов
Под формой безналичных расчетов подразумевается совокупность экономических отношений, возникающих в процессе перечисления средств между плательщиками, получателями (взыскателями) и посредниками. Эти отношения должны быть зафиксированы док ...

Особенности функционирования банков
Национальный Банк Казахстана [2]: а) проводит государственную денежно - кредитную политику Республики Казахстан, является единственным эмитентом банкнот и монет на территории Республики Казахстан, эмитирует ценные бумаги; б) участвует в ...

Депозитарные расписки. АДР и ГДР
Депозитарные расписки являются рыночными производными ценными бумагами, поскольку их базовые ценные бумаги приобретаются и являются собственностью депозитария (чаще всего в их роли выступают коммерческие банки), который затем выпускает св ...